Администрирование контролируемых иностранных компаний

Мы предлагаем полный спектр услуг в рамках исполнения законодательства о КИК. Наша компания обладает многолетним опытом и компетенциями в сфере налогового планирования, поэтому наши клиенты могут быть уверены, что их интересы будут защищены с учетом особенностей налогового законодательства России

УЗнайте все о КИК

Контролируемая иностранная компания (КИК) – это иностранная организация или иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой является налоговый резидент РФ

Начать работу

Получите бесплатную консультацию о действующем законодательстве в отношении иностранных компаний от налоговых экспертов Хоум Лигал

КИК представляет собой зарубежное юридическое лицо, которое ФНС не считает налоговым резидентом страны. Такая фирма может контролироваться физическим или юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом в нашем государстве. Налоговыми резидентами РФ признаются лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это могут быть граждане России или любой другой страны.

Понятие зарубежных компаний под контролем отечественных лиц и требование подачи отчетности резидентами-налогоплательщиками РФ появилось в правовом поле в 2014 году в рамках проводимого курса по деофшоризации отечественной экономики. Тогда же стало широко применяться понятие контролирующего лица.

Кто признается контролирующем иностранную компанию лицом?

Физическое или юридическое лицо с долей участия более 25%
Физическое или юридическое лицо с долей участия в иностранной организации более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ в этой организации составляет более 50%
Физическое или юридическое лицо, имеющее право получать прямо или косвенно прибыль или доход данной организации, распоряжаться прибылью или доходом полностью или частично
Физическое или юридическое лицо, имеющее право на имущество, находящееся в собственности иностранной организации
Контролирующие лица обязаны осуществлять ряд действий по соблюдению законодательства о КИК:
- разово подать уведомление об участии,
- ежегодно предоставлять уведомление о КИК,
- готовить финансовую отчетность и аудит (в некоторых юрисдикциях).

Уведомление об участии в КИК: подача, условия, сроки

Уведомление об участии необходимо подать в течение трех месяцев с момента наступления любого из указанных обстоятельств:

возникновение доли
учреждение иностранной структуры без образования юридического лица
изменение размера доли
прекращение участия
ликвидация иностранной организации
изменение порядка участия

За непредставление уведомления об участии либо представление недостоверных сведений НК РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации.

Уведомление о КИК: подача, условия, сроки

Физические лица обязаны подавать уведомления о КИК до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

Юридические лица обязаны подавать уведомления о КИК до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

С 2021 года к уведомлению о КИК необходимо прикладывать финансовую отчетность компании с переводом на русский язык. Финансовая отчетность прикладывается вне зависимости от финансового результата компании. Если личным законом иностранной компании предусмотрено обязательное аудиторское заключение, то оно должно быть переведено на русский язык и приложено к финансовой отчетности. Аудиторское заключение требуется для компаний, зарегистрированных на территории стран, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией с РФ.

В случае, если контролирующее лицо не подает уведомление о КИК в течение нескольких периодов, то для соблюдения законодательства уведомления должны быть поданы в последующем за все просроченные периоды.

Штрафы за непредставление уведомления о КИК в соответствии с НК РФ:

500 000 рублей по каждой КИК за непредставление уведомления в установленный законом срок (за налоговые периоды, начиная 2020 года),
500 000 рублей за непредставление документов либо представление заведомо недостоверных сведений, подтверждающих размер прибыли/убытка КИК (за налоговые периоды с 2020 года),
1 000 000 рублей за непредставление документов, подтверждающих прибыль/убыток КИК по требованию налоговых органов (применяется в отношении документов за налоговые периоды с 2020 года).

Заявка на консультацию по действующему законодательстве в отношении КИК